La mayoría de los empresarios PYMES caemos en la trampa de atender lo urgente (nos volvemos un apaga fuegos) y no nos concentramos en lo importante. Esta práctica es muy común y lamentablemente nos lleva a vivir con mucho estrés, angustiados y con bastante desorden y lo peor, al final del día nos damos cuenta que lo urgente no fue atendido. Priorizar es un término muy fácil de decir y a la vez muy complicado de llevar a cabo, pero te invito a tomar acción después de leer este artículo.
Empecemos ¿qué significa hacer lo importante y no lo urgente? ¿Por qué es esencial adoptar este enfoque para alcanzar el éxito empresarial y el bienestar personal?
La Trampa de la Urgencia
Stephen Covey, en su libro “Los 7 hábitos de la gente altamente efectiva”, introduce la matriz de gestión del tiempo, la cual divide las actividades en cuatro cuadrantes:
La mayoría de nosotros tendemos a enfocarnos en el primer cuadrante, respondiendo a crisis y problemas inmediatos. Sin embargo, vivir en este estado constante de urgencia puede llevarnos a la fatiga, el estrés y la sensación de estar ocupados sin avanzar realmente.
El Valor de lo Importante
Concentrarnos en las tareas importantes, aunque no siempre urgentes, sería lo mejor, porque indica que logramos tener una agenda organizada, mejoría en la salud física, mental y financiera, sin embargo, llegar a este cuadrante no es fácil, es un camino por recorrer lleno de disciplina, prioridades y evitar la procrastinación.
Beneficios de priorizar LO IMPORTANTE
Mejora la Productividad: Al dedicar tiempo a tareas importantes, podemos anticiparnos a problemas futuros y encontrar soluciones más efectivas, evitando la necesidad de reaccionar constantemente a crisis inesperadas.
Reducción del Estrés: La gestión proactiva del tiempo nos permite tener un mayor control sobre nuestras vidas, reduciendo la ansiedad y el estrés.
Desarrollo Personal y Profesional: Invertir tiempo en actividades importantes fomenta el crecimiento continuo, ya sea a través de la educación y en generar relaciones valiosas.
Equilibrio y Bienestar: Al equilibrar nuestras prioridades y dar espacio a lo importante, podemos disfrutar de una vida más equilibrada y satisfactoria, con tiempo para nuestras pasiones, familia y salud.
Estrategias para enfocarse en lo importante
Planifica y Organiza: Utiliza herramientas como agendas, listas de tareas y aplicaciones de gestión del tiempo para planificar y priorizar tus actividades importantes.
Establece Metas: Definir metas claras a corto, mediano y largo plazo, y cuida siempre que estén alineadas los objetivos.
Delega y Automatiza: Aprender a delegar para eso es el equipo de trabajo y utiliza la tecnología para automatizar procesos repetitivos, no le tengas miedo a entrar a la digitalización.
Establece Límites: Aprender a decir no a las distracciones y compromisos que harán que pierdas tiempo y no logres cumplir tu meta.
Sé que es más fácil decirlo y muy difícil llevarlo a cabo, pero si esta receta coincide de muchos súper empresarios. ¿Por qué no tomarla nosotros y aplicarnos para ser mejores como personas y como empresarios? ¿Y tú qué opinas?
La mercadotecnia es importante para cualquier negocio, inclusive para los dentistas.
Aquí te dejo algunos pasos vitales que los dentistas deben considerar al desarrollar una estrategia de marketing efectiva:
1.Definir tu audiencia objetivo: Identificar a tu público objetivo es de suma importancia. ¿Estás enfocado en pacientes de todas las edades o en un grupo específico como niños, adultos o personas mayores? Este punto es de lo más importantes porque la comunicación y las estrategias de mercadotecnia se generan a partir de tu público objetivo.
2.Desarrollar una marca: Tu identidad de marca es fundamental para diferenciarte en el mercado. Esto incluye el nombre, logotipo y colores. Una marca te ayudará a construir reputación y que te recuerden más fácil.
3.Crear un sitio web de calidad: Un sitio web bien diseñado y fácil de navegación es el corazón de tu marca. Este debe incluir información sobre tus servicios, horarios, ubicación, formularios de contacto, testimonios de pacientes y hasta pueden realizar su cita en la web. También es importante que el sitio sea compatible con dispositivos móviles y esté optimizado para los motores de búsqueda (SEO).
4. Estrategia de contenido: Genera contenido relevantes y educativos relacionado con la salud dental para tu sitio web y redes sociales. Esto puede incluir blogs, videos, infografías y más. Proporcionar información valiosa puede ayudar a establecerte como una autoridad en tu campo y atraer a pacientes interesados.
5. Presencia en redes sociales: Utiliza plataformas como Facebook, Instagram, LinkedIn y hasta TikTok para conectarte con tu audiencia, eso no quiere decir que te pondrás a bailar o hacer retos. Comparte contenido útil y actualizado, responde a preguntas y comentarios.
6. Publicidad en línea: Considera la posibilidad de invertir en publicidad en línea, como Google Ads o anuncios en redes sociales. Estos pueden ayudarte a llegar a un público más amplio y atraer nuevos pacientes.
7. Programas de fidelización: Fomenta la lealtad de tus pacientes ofreciendo programas de fidelización, descuentos para pacientes recurrentes o referencias. Los pacientes satisfechos son dados a recomendar tus servicios a amigos y familiares, recuerda que Google Maps es una ventana donde tus pacientes te pueden poner 5 estrellitas o de plano calificarte muy mal.
8. Evaluación de resultados: Realiza un seguimiento de tus esfuerzos de marketing para ver qué estrategias funcionan mejor. Las propias redes sociales te brindan información de estadísticas y datos importantes que debes estar revisando, ojo lo que menos te debe importar son los me gusta (likes) ya que estos hasta se pueden comprar.
9. Cumplimiento normativo: Asegúrate de cumplir con todas las regulaciones y normativas relacionadas con la publicidad y la atención médica en tu área. Esto incluye la protección de la privacidad de los pacientes y la veracidad en la promoción de tus servicios.
10 . Formación continua: Mantente actualizado con las últimas tendencias en odontología. La formación continua te permitirá ofrecer servicios de alta calidad y en caso de tener nuevos servicios se deben integrar con una estrategia de marketing.
Recuerda que la mercadotecnia dental debe ser ética y centrada en proporcionar un valor real a los pacientes. La confianza y la reputación son cruciales en esta profesión, por lo que mantener la integridad en tus esfuerzos de marketing es esencial para el éxito a largo plazo.
Te invito a que te inscribas a la Master Class sin costo Errores más comunes de los Consultorios Dentales en el Mundo Digital para este jueves 21 de septiembre de 11 a 12:30 horas, no dejes pasar la oportunidad y regístrate aquí.
Expositora: Mtra. Yessica Rueda Rentería
Yessica Rueda cuenta con una trayectoria de más de 20 años inmersa en el desarrollo de negocios, capacitación y asesoría empresarial; poniendo su granito de arena en cada proyecto contribuyendo con el crecimiento de las empresas.
Maestra en Mercadotecnia Digital y Comercio Electrónico por la Universidad de Rioja y actualmente SEO de Grupo IMEFI.
–”Cuando llegue Marco Morel al estudio, le pediremos que se siente aquí para ecualizar su guitarra.” Esa fue la instrucción de Producción. –Seguramente es de personalidad inflada, por lo regular los músicos con renombre son así.
Marco llegó con su estuche de guitarra como quien carga un secreto, saludó con su figura tranquila y gentil, mirándonos con calma desde su sitio en la entrada del estudio.
Todos lo miramos extrañados, no parecía el tipo de músico de personalidad inflada que pensábamos; después de los saludos cordiales, los sonoristas querían acabar de una buena vez con los instrumentos, en todas las grabaciones musicales ecualizar los instrumentos resulta de lo más tardado en realizar aparte de que exige gran atención.
Por fin escuchamos las primeras notas, era una guitarra dulce que expresaba a la perfección la personalidad del hombre tranquilo y maduro que teníamos enfrente, todos comenzamos a trabajar cada cual en lo suyo, iluminación, maquillaje, sonorización, camarógrafos, todos estaban ocupados realizando algo, y él mientras tocaba, nos miraba transitar a sus costados siguiendo nuestra premura con sus notas.
¿Cuál será su proceso creativo?
Me imaginé a Marco Morel sentado en una mesita pequeña con muchas hojas en ella, borradores de historias inconclusas que buscan un espacio en sus acordes, una taza de café en una esquina y la tarde entrando con viento fresco por la mañana. Creo que todos nos imaginamos a los artistas así, sensibles y pendientes de la vida, dedicados a su entorno.
Este pensamiento debe ser mentira, para hacer una pieza artística de cualquier arte debe existir un proceso de trabajo, no recuerdo quien dijo aquella frase: “La creatividad siempre llega, pero inevitablemente debe encontrarte trabajando”.
Después de escuchar Niños Mexicanos de su más reciente disco Guitarra II lo imaginé componiendo diferente; vi a un compositor con su bolsa del mandado escogiendo las mejores verduras, vi las piñatas, los colores, las ofertas, el sonido que hacen los carniceros al aplanar la carne, a los nietos con sus abuelos comprando nieve de limón, a la señora que siempre tiene prisa, y a la gente que tiene que buscar precios baratos, siempre con una gran sonrisa en el rostro.
Fuente: www.sonidosdemexico.com/marco-morel-2
Marco Morel suena a fiesta mexicana, a risas y alegría. Es un compositor humilde en sus notas con una técnica de muchos años de trayectoria, que no tuvimos problema en grabar.
¿Cómo se conoce a Marco Morel?
Para conocerlo, tienes que escuchar su guitarra. Él y su guitarra tienen una historia tan estrecha, como la de dos cómplices que se conocieron desde niños y al charlar saben todo uno del otro. La comunicación entre él y su guitarra es natural, hace parecer como todo experto que cualquier persona puede tomar una guitarra y expresar sus sentimientos con la facilidad con la que él lo hace.
De la visita de Marco a nuestro Foro de IMEFI.TV, nos quedamos con historias, anécdotas, melodías y un excelente sabor de boca.
Si tu también quieres conocerlo, te dejamos está entrevista para que escuches sus notas y te dejes llevar por la historia de este fabuloso artista.
Los padres de familia son los primeros en forjar el liderazgo de los hijos. En la mayoría de los casos generamos un ser sumiso y obediente, es decir la manipulación, el chantaje y el castigo están totalmente presentes en la educación. Es un gran reto, pero no imposible como padres, lograr cambiar la mentalidad y formas de educar para luego crear seres con criterio que desarrollen su propio liderazgo.
Existe una premisa de que los papás que trabajan mucho y no pasan tiempo con los hijos caen en la sensación de culpa y los hijos en la sensación del abandono emocional, y si se agrega la suma de la carencia de dirección emocional, el escenario que se genera es de frustración.
Todos los padres lideramos a nuestros descendientes, pero no necesariamente de la forma correcta. Hay quienes aconsejan a los padres asumir el control imperativamente, sin embargo, educar en una obediencia total es convertirlos en seres sumisos y de esta manera se forma a un ser débil emocionalmente. Lo importante es orientar a los niños a tomar decisiones correctas, es así como el liderazgo se convierte en una estrategia y no en un objetivo en sí.
El compromiso que sienten los padres por lograr ser el ejemplo para los hijos, en teoría es muy fácil. Sin embargo como padres también se tienen dudas en el camino y se trata de tomar las mejores decisiones cotidianamente para ser la mejor guía en la educación y la formación de liderazgo de nuestros hijos.
Ningún padre podrá dar todo económica ni emocionalmente, son recursos limitados. Es por ello que hay que planificar nuestra vida y la de nuestros hijos.
En un inicio, todos los niños responden al reflejo de los padres. Después buscarán sus propias formas.
Como padres es importante guiar a nuestras hijas e hijos a tomar decisiones asertivas que beneficien su futuro. De esa manera ellos podrán tomar un liderazgo sano y orientado primero hacia ellos mismos marcando un camino propio lo que seguramente hará que sobresalgan en lo que realizan y con ese ejemplo a emular, podrían convertirse en líderes de otras personas.
Claro que para ser un líder, sin entrar en la premisa que si un líder nace o se hace, hay que tener conocimiento en el tema y forjar el estilo de liderazgo que todos llevamos dentro, sobre todo cuando existe un interés por liderar un negocio.
Te invitamos a nuestro próximo Diplomado: “Del Juego al Negocio” dirigido a todos los niños, a partir de los 10 años.
Yessica Rueda Rentería Directora General del Corporativo IMEFI
¿Quieres multiplicar tus ingresos y no se logra el objetivo?, el secreto está en la FIDELIZACIÓN. ¡Encuentra aquí algunos consejos!
Una de las mayores ventajas del Email Marketing es la estrategia que debes seguir para alcanzar el objetivo de elevar tus ingresos.
10 consejos para la Fidelización de Clientes.
EMAILS TRANSACCIONALES.- Estrecha la relación con tus clientes utilizando Emails Transaccionales: Este tipo de Emails se generan automáticamente a partir de ciertas acciones desde un registro en la web, blog, redes sociales.
– Crea atractivos Newsletters. Ser original, conciso y con imagen agradable son puntos importantes en tu email.
FECHAS ESPECIALES.- Programa un correo a tus clientes en fechas especiales: Cumpleaños, aniversario, y si puedes no dudes en hacerle un regalo, como una invitación o descuento.
– Siempre agradece a tu clientes: Envíale un email de agradecimiento por su permanencia y aprovecha la oportunidad para ofrecerle un producto o /y servicio adicional o complementario.
CONSIÉNTELOS.- Haz sentir a tus clientes VIP: ¿Has lanzado un producto nuevo? Envíales una invitación especial a tus mejores clientes para que conozcan la última novedad antes que nadie. Dependiendo del rubro podrías ofrecerles un descuento único para que accedan a él, a probarlo gratis, o que bajen el demo.
¡La exclusividad hará sentir a tus clientes privilegiados!
PROGRAMA DE PREMIOS.- Premia a quienes realicen compras frecuentes, o que inviertan cierta cantidad de dinero ya sea por medio de un descuento, un producto o servicios gratis.
ENVÍO DE MENSAJES ÚTILES: El contenido es el rey y el tiempo es el tirano, si vas a mandar información de interés para tu público debe estar muy segmentada y no olvides de automatizar los correos, puedes mandar email recordándoles que se acerca la fecha de una evento que se inscribió, o que se aproxima la renovación, fecha de pago de una factura, etc.
–Frecuentemente realiza encuestas: Tu cliente es el mejor crítico, porque conoce tu marca y sabe la calidad que manejas, una vez que mandes una encuesta, ofrece un beneficio a cambio, y no se te olvide utilizar esa información para tu estrategia.
CONTENIDO GRATUITO.- Comparte a tus clientes material de interés para tus clientes, con base a la información que tienes de ellos
– Haz reencuentro con tus clientes: ¿Hace mucho que un cliente no viene a tu negocio?, mándale un email o llámale por teléfono y entérate que sucedió y en caso de tener un inconveniente con tu cliente, bríndale una solución adecuada.
¡No pierdas esta oportunidad de retener un cliente! Y Recuerda que Email Marketing, es una de las mejores herramientas para cumplir con tus objetivos. Existen diversos softwares, el que yo te recomiendo es Doppler.
Como todos sabemos el ciclo de la vida también aplica en el mundo empresarial (nacemos, tenemos infancia, nos volvemos adolescentes, maduramos, envejecemos y morimos). Cuando hablamos de las PYMES muchas de ellas mueren antes de llegar a la infancia, otras pueden mantenerse activas por largos periodos, y quedarse en la etapa de la infancia, y otro porcentaje menor logran llegar a etapas de la adolescencia y de maduración.
Así pues la muerte de una PYME puede derivar de muchos factores:
Personales: El líder no afronta el estrés de la competencia, o actúa como un freno ante el negocio.
Operativos: El negocio no tiene la estructura para crecer.
Financieros: No se tienen o se generan los recursos suficientes para crecer, o se vuelve una carga financiera.
Causales: No entender la evolución del negocio, poca exigencia, no ser proactivos, etc.
PROBABILIDAD DE SUPERVIVENCIA Y ESPERANZA DE VIDA POR SECTOR DE ACTIVIDAD EN EL PRIMER AÑO DE VIDA DE LOS NEGOCIOS
Sector
Probabilidad de supervivencia durante el primer año de vida
Esperanza de vida al nacer (años de vida futura)
Manufacturas
0.68
9.5
Comercio
0.62
6.6
Servicios privados no financieros
0.64
8.0
Los tres sectores
0.64
7.7
FUENTE: INEGI, Esperanza de vida de los negocios en México 2014.
En conclusión las PYMES son entidades diferentes a las grandes empresas, no son empresas enanas, ni se tienen que quedar en la etapa infantil, sólo algunas llegan a grandes, mientras que el resto son la razón de llamarnos PYMES.
La obsesión por crecer es un síndrome que ocasiona mucho disturbio y turbulencia, es normal pero la falta de planeación y toma de decisiones a tiempo, especialmente cuando se genera un endeudamiento, puede provocar daños irreparables y hasta llegar a la muerte de la PYME.
Las PYMES son muy volátiles (altas tasas de nacimiento e inestabilidad), el momento de la verdad de toda empresa es el choque de ideas por su creador y el punto de vista de los clientes. Si no cuadra, se produce el deceso, sorteando ese momento, es probable que la empresa pueda subsistir, salvo que se produzcan situaciones derivadas de la imposibilidad del director que acompaña la evolución de la PYME, o catástrofes macroeconómicos que estamos acostumbrados a lo largo de la historia.
Las Pymes en lo común, son propiedad de familias, que además gestionan en la empresa y se pueden destacar virtudes que las empresas grandes no tienen:
Su organización pequeña y dinámica le otorga elasticidad para actuar inmediatamente.
Carácter pionero. Revitalizan la sociedad con sus emprendimientos novedosas, y siempre buscan camino.
Proveedoras de bienes y servicios. Son vitales para las empresas grandes ya que la PYME es la que hace la maquila muchas veces.
Principales empleadoras de mano de obra. El porcentaje más alto de contratación laboral que existe en la sociedad, se basa en las PYMES.
Aportan a la productividad global. Su baja productividad es compensada por la dinámica que provocan, los cambios ocurren cuando algunas PYMES mejoran su desempeño, se expanden y desplazan a las de menor eficiencia, y las que ingresan reemplazan a las que salen. Siendo las PYMES las que tienen mayor entradas y salidas y esto se refleja en mayores contribuyentes al crecimiento de la productividad agregada, aun cuando su nivel de productividad individual sea menor que el de una grande.
Sin embargo las penurias que atraviesan las PYMES ante la economía es:
Dificultad vinculada al entorno macroeconómico. Discrecionalidad del Estado para fijar y cambiar las reglas de juego, injusticia fiscal.
Dificultades para operar en el mercado interno. Competencia desleal, trabajo informal, contrabando, comercialización de artículos robados, etc.
Dificultades para operar en comercio internacional. Ausencia de herramientas de financiamiento de exportaciones, especulaciones de los que controlan canales de insumo, falta de reglas claras que impide pensar en una estrategia exportadora.
Dificultades financieras y crediticias. Ausencia de créditos, costos inadecuados, ruptura de la cadena de pagos y retrasos en las cobranzas, costos bancarios impositivos: servicios, tarifas, etc.
Otros problemas. Dificultades para acceder a incentivos públicos.
Hoy el crecimiento está frenado por la carencia de personal calificado (no contamos con una buen sistema educativo), la falta de créditos adecuados y la injusticia fiscal, hace que se sea un gran lastre ante la empresa, ahora basarse en el ahorro de la empresa, es asumir un crecimiento lento frente la competencia y la economía. Nos urge como PYMES que el gobierno haga su parte que deje la burocracia aún lado y que contribuya a que la disminución de la mortandad de las PYMES y que cada empresa haga su parte para seguir contribuyendo a los números de la economía.
Dentro del Paquete de Reformas Fiscales que el Poder Ejecutivo envío al Poder Legislativo para su análisis y, ensu caso, aprobación, encontramos un Programa de Repatriación de Recursos Mantenidos en el Extranjero (Repatriación de Capitales) que, de ser aprobado, estará vigente únicamente durante el primer semestre de 2016.
Recordemos que los residentes en México para efectos fiscales tenemos la obligación, de la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR), de declarar la totalidad de los ingresos obtenidos en México y en el mundo, pudiendo acreditar el ISR que hayan causado en el extranjero, con algunas limitantes.
Pensemos que yo decidí llevarme mi lana a España, por ejemplo, y que gane intereses, por los cuales me retuvieron ISR. Con este programa puedo regresar mi capital y los intereses ganados, presentar la declaración, calcular el ISR que corresponda, acreditar el impuesto pagado en el extranjero y pagar la diferencia, sin multas ni recargos.
Debo demostrar que el capital que me lleve ya había pagado ISR, o tengo la opción en el caso de que tampoco se hayan declarado, de incluirlos en la declaración y pagar el impuesto correspondiente. Con esto evito una contingencia fiscal por no haber declarado ingresos del extranjero, y además estos importes no se consideran como base de discrepancia fiscal.
Tengo la obligación de invertir el dinero declarado en México durante tres años, ya sea en activos fijos, en investigación y desarrollo, o pagando deudas a terceros, o en determinados instrumentos financieros. Pasados los tres años puedo volver a llevarme los recursos al extranjero, y tratar de que no se me olvide declarar los ingresos que se generen año con año.
Cuando se trata de una persona moral, se declaran los impuestos y se genera CUFIN, aunque también el ingreso debe formar parte de la base de PTU, lo que es una buena noticia para los trabajadores.
¿Por qué debería entrar al Programa de Repatriación de Capitales?
No nos hagamos, todos sabemos que los intercambios de información internacional actualmente son tan o más eficientes que los locales. El SAT tiene o va a tener la información de los capitales y de los ingresos que tenemos en el extranjero, y en caso de que medie un requerimiento, o se inicien las facultades de comprobación, tendremos que hacer las aclaraciones a detalle, y los ingresos omitidos generarán impuestos, multas, recargos, además del tortuoso proceso para desvirtuar que se tuvo mala fe y que no se trata de una evasión fiscal.
Exposición de motivos:
Ley del Impuesto sobre la Renta.
Medidas para promover el ahorro y la inversión.
VII. Programa de Repatriación de Recursos mantenidos en el extranjero.
REFORZAR EL AHORRO DOMESTICO
Ante el entorno económico global que prevalecerá en 2016, en el cual es probable que la Reserva Federal de los Estados Unidos de América modifique su postura de política monetaria y que se observe una menor disponibilidad de recursos financieros a nivel internacional, es necesario adoptar medidas para reforzar el ahorro doméstico. Con ese fin, se propone establecer un esquema temporal de repatriación de capitales.
PROGRAMAS SIMILARES EN EL MUNDO
Es pertinente señalar que recientemente países como Alemania, Bélgica, Francia, Reino Unido, entre otros, han puesto en marcha programas para regularizar la situación fiscal de los recursos que sus residentes mantienen en el extranjero. Dichos programas han tenido éxito tanto en el interés de los contribuyentes para informar sobre sus recursos mantenidos en el extranjero, como en la recaudación obtenida por su regularización.
PROGRAMAS CON FACILIDADES FISCALES
Los programas consisten en facilidades para transparentar en su país de residencia las operaciones y los recursos en el extranjero, realizar los pagos de impuestos correspondientes, tener por cumplidas las obligaciones fiscales formales, y evitar multas y recargos.
ESQUEMA TEMPORAL DE REPATRIACIÓN
Considerando lo anterior, con base en lo observado en el contexto internacional y tomando en cuenta las condiciones económicas globales actuales, se propone establecer mediante disposición transitoria un esquema temporal para la repatriación de recursos mantenidos en el extranjero no reportados en México, incluyendo los provenientes de regímenes fiscales preferentes.
SOLO DURANTE LA PRIMERA MITAD DE 2016
Con el fin de que el programa sea efectivo en cuanto a la repatriación y regularización de los recursos mantenidos en el exterior, se propone que su vigencia sea únicamente durante la primera mitad de 2016.
SIN DESCUENTOS EN LA TASA DE ISR
A diferencia de lo observado con esquemas similares adoptados en el pasado, los participantes en el programa no recibirían descuentos en la tasa del ISR a pagar por los recursos repatriados. A cambio de ello, la opción de aplicar el programa permitirá que se tengan por cumplidas, por parte de los contribuyentes, las obligaciones fiscales formales. Asimismo, se reconocería el pago de los impuestos pagados en el extranjero por dichos ingresos, y se permitiría su acreditamiento contra el ISR que resulte de gravar estos recursos en México.
INVERTIR 3 AÑOS Y REVELAR IDENTIDAD
Con el fin de que el programa sea transparente y tenga efectos positivos en los niveles de inversión y empleo en nuestro país, se condicionaría el acceso a este programa a que los recursos se inviertan, a través de instituciones que componen el sistema financiero de México, al menos 3 años en activos fijos. Asimismo, en cumplimiento de las disposiciones de transparencia vigentes es necesario revelar la identidad de los participantes.
INGRESOS CON PROCEDENCIA LÍCITA
Cabe precisar que el programa excluye a los ingresos de procedencia ilícita y a aquéllos por los que se hubieran iniciado las facultades de comprobación. Esta consideración elimina la posibilidad de utilizar el esquema con fines de regularizar dinero procedente de actividades ilícitas.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA 2016
ARTÍCULO SEGUNDO.- En relación con la Ley del Impuesto sobre la Renta a que se refiere el Artículo Primero de este Decreto, se estará a lo siguiente:
INGRESOS DE INVERSIONES EN EL EXTRANJERO
XIII. Las personas físicas y morales residentes en México y las residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país que hayan obtenido ingresos provenientes de inversiones directas e indirectas, que hayan mantenido en el extranjero hasta el 31 de diciembre de 2014, podrán optar por pagar, conforme a lo establecido en esta fracción, el impuesto a que están obligados de acuerdo a lo previsto en la Ley del Impuesto sobre la Renta.
REQUISITOS DE LOS INGRESOS Y LAS INVERSIONES
Solamente quedarán comprendidos dentro del beneficio a que se refiere el párrafo anterior, los ingresos y las inversiones mantenidas en el extranjero que se retornen al país, siempre que cumplan con lo siguiente:
INGRESOS GRAVADOS POR EL ISR
a). Los ingresos derivados de inversiones mantenidas en el extranjero por los que se podrá ejercer la opción prevista en esta fracción, son los gravados en los términos de los Títulos II, IV y VI de la Ley del Impuesto sobre la Renta, a excepción de aquéllos que correspondan a conceptos que hayan sido deducidos por un residente en territorio nacional o un residente en el extranjero con establecimiento permanente en el país.
PAGO DE ISR DENTRO DE LOS 15 DÍAS SIGUIENTES AL RETORNO
b). Se pague el impuesto sobre la renta que corresponda a los ingresos provenientes de inversiones mantenidas en el extranjero, dentro de los quince días siguientes a la fecha en que se retornen al país los recursos provenientes del extranjero, actualizado a partir del mes en que se debió de haber pagado el impuesto en territorio nacional y hasta el mes en que se pague, de conformidad con el artículo 17-A del Código Fiscal de la Federación.
SIN MULTAS NI RECARGOS, Y ACREDITANDO ISR DEL EXTRANJERO
Los contribuyentes que paguen el impuesto sobre la renta en los términos de este inciso, no pagarán las multas y recargos correspondientes y podrán efectuar el acreditamiento del impuesto sobre la renta pagado en el extranjero en los términos del artículo 5 de la Ley del Impuesto sobre la Renta por los citados ingresos que retornen e inviertan en el país.
APLICA TAMBIEN A LAS INVERSIONES QUE GENERARON LOS INGRESOS
c). Cuando las inversiones mantenidas en el extranjero de las cuales derivan los ingresos a que se refiere esta fracción constituyan conceptos por los que se debió haber pagado el impuesto sobre la renta en México de conformidad con esta Ley, se deberá comprobar el pago correspondiente. En el caso de que dicho pago no se hubiere efectuado en su oportunidad, los contribuyentes podrán optar por pagar el impuesto en los términos del inciso b) de esta fracción y cumplir con los requisitos establecidos en esta fracción.
RETORNO DE ENERO A JUNIO DE 2016
d). Los ingresos y las inversiones mantenidas en el extranjero que generaron dichos ingresos se retornen al país en un plazo no mayor a 6 meses contados a partir de la entrada en vigor de este artículo y dichos recursos se inviertan durante el ejercicio fiscal de 2016 conforme a lo dispuesto en esta fracción y a las reglas de carácter general que emita el Servicio de Administración Tributaria.
FECHA DE RETORNO
Para estos efectos, los recursos se entenderán retornados al territorio nacional en la fecha en que se depositen o inviertan en una institución de crédito o casa de bolsa del país.
OPERACIONES ENTRE INSTITUICIONES FINANCIERAS
e). El retorno de los recursos a que se refiere esta fracción se realice a través de operaciones realizadas entre instituciones de crédito o casas de bolsa del país y del extranjero.
SIN REVISIÓN O DESISTIRSE DE MEDIO DE DEFENSA
f). A los contribuyentes que ejerzan la opción prevista en esta fracción, no se les hubiera iniciado facultades de comprobación antes de la fecha prevista en el inciso b) de esta fracción por los ingresos que ejerce la opción, el ejercicio de las facultades previstas en el artículo 42, fracciones II, III, IV y IX del Código Fiscal de la Federación, en relación con los ingresos a que se refiere el primer párrafo de esta fracción, o bien, que no hayan interpuesto un medio de defensa o cualquier otro procedimiento jurisdiccional, relativo al régimen fiscal de los ingresos a los que se refiere el citado primer párrafo, excepto si se desisten del medio de defensa o procedimiento jurisdiccional.
OBLIGACIONES FISCALES CUMPLIDAS
Los contribuyentes que cumplan con lo dispuesto en esta fracción, tendrán por cumplidas las obligaciones fiscales formales relacionadas con los ingresos a que se refiere el mismo.
INVERSIONES INDIRECTAS
Para los efectos de esta fracción, se entiende por inversiones indirectas las que se realicen a través de entidades o figuras jurídicas en las que los contribuyentes participen directa o indirectamente, en la proporción que les corresponda por su participación en dichas entidades o figuras, así como las que se realicen en entidades o figuras extranjeras transparentes fiscalmente a que se refiere el quinto párrafo del artículo 176 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, aplicable durante el ejercicio fiscal de 2015.
DESTINO DE LOS RECURSOS INVERTIDOS
Se considera que las personas morales residentes en México y las residentes en el extranjero con establecimiento permanente en territorio nacional invierten los recursos en el país, cuando se destinen a cualquiera de los siguientes fines:
ADQUIRIR ACTIVO FIJO
Adquisición de bienes de activo fijo que utilicen los contribuyentes para la realización de sus actividades en el país, sin que se puedan enajenar por un periodo de tres años contados a partir de la fecha de su adquisición.
INVERTIR EN INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO
Investigación y desarrollo de tecnología. Para efectos de este numeral, se consideran inversiones en investigación y desarrollo de tecnología las inversiones destinadas directa y exclusivamente a la ejecución de proyectos propios del contribuyente que se encuentren dirigidos al desarrollo de productos, materiales o procesos de producción, que representen un avance científico o tecnológico.
PAGO DE PASIVOS A TERCEROS
El pago de pasivos que hayan contraído con partes independientes con anterioridad a la entrada en vigor del presente artículo.
INVERSIONES ADICIONALES
La persona moral deberá acreditar que la inversión incrementó el monto de sus inversiones totales en el país. Asimismo, la cantidad que resulte de sumar el monto total de las inversiones de la persona moral en el país y el monto de lo retornado para su inversión, no deberá disminuirse por un periodo de tres años.
OPCIÓN A PF DE INVERTIR EN ACCIONES, INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Se considera que las personas físicas residentes en territorio nacional y las residentes en el extranjero con establecimiento permanente en México invierten recursos en el país, cuando la inversión se realice a través de instituciones que componen el sistema financiero de México en instrumentos financieros emitidos por residentes en el país o en acciones emitidas por personas morales residentes en México, siempre que dicha inversión se mantenga por un periodo mínimo de tres años, contados a partir de la fecha en que se efectúe la misma y el contribuyente acredite que esta inversión incrementó el monto de sus inversiones financieras totales en el país. Asimismo, la cantidad que resulte de sumar el monto total de las inversiones financieras del contribuyente en el país y el monto de lo retornado para su inversión, no deberá disminuirse por el periodo referido en este párrafo.
PERSONAS FÍSICAS, ACTIVOS FIJOS E INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO
También se considera que las personas físicas invierten en el país cuando destinen estos recursos a cualquiera de los fines mencionados en los numerales 1 y 2 de esta fracción.
APLICACIÓN DE LEY POR INCUMPLIMIENTO
Los contribuyentes que no cumplan con cualquiera de las condiciones previstas en esta fracción o no retornen para su inversión en el país los recursos referidos en esta fracción, estarán sujetos a las disposiciones legales que procedan.
TIPO DE CAMBIO DEL DÍA DE REPATRIACIÓN
Para los efectos de esta fracción, se aplicará el tipo de cambio del día en que los recursos de que se trate se retornen a territorio nacional, de conformidad con lo establecido por el Código Fiscal de la Federación.
GUARDAR COMPROBANTES 5 AÑOS
Las personas que apliquen la opción prevista en esta fracción deberán estar en posibilidad de demostrar que los recursos de que se trate se retornaron del extranjero y que el pago del impuesto respectivo se efectuó en los términos previstos en esta fracción y deberán conservar los comprobantes de los depósitos o inversiones realizados en territorio nacional, así como del pago del impuesto correspondiente, durante un plazo de cinco años, contado a partir de la fecha del pago de dicho impuesto, de conformidad con lo previsto en el artículo 30 del Código Fiscal de la Federación.
INCREMENTO DE LA CUFIN
Las personas morales que opten por aplicar los beneficios establecidos en esta fracción, deberán calcular la utilidad fiscal que corresponda al monto total de los recursos repatriados de conformidad con esta Ley. La utilidad fiscal así determinada se disminuirá con el impuesto pagado, en los términos de esta fracción, por el total de los recursos repatriados. El resultado obtenido se podrá adicionar al saldo de la cuenta de utilidad fiscal neta a que se refiere el artículo 77 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
BASE DE PTU
La utilidad fiscal determinada conforme a lo dispuesto en el párrafo anterior deberá considerarse para determinar la renta gravable que sirva de base para la determinación de la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas.
NO GENERAN DISCREPANCIA FISCAL
Los recursos que se retornen a territorio nacional en los términos de esta fracción no se considerarán para los efectos del artículo 91 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
REGLAS DE RMF
El Servicio de Administración Tributaria podrá emitir las reglas de carácter general necesarias para la debida y correcta aplicación de esta fracción.
CONCLUSIÓN
Seguramente tendremos muchas dudas y cada caso deberá analizarse por separado. Tendremos que estar atentos para analizar, en su caso, los cambios y poder obtener las ventajas de este programa, que seguramente nos permitirá tener mayor seguridad jurídica en muchos casos.
